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Las agencias gubernamentales y los departamentos de contabilidad corporativa generalmente consideran las implicaciones fiscales al tratar con pagos de seguros. Hay diferentes escenarios que pueden desarrollarse después de un accidente que involucre equipos, empleados o ambos. Las empresas de logística regulares pueden encontrar difícil determinar si los pagos de seguros por propiedad son efectivamente si las reclamaciones de seguros comerciales son ingresos imponibles. La tendencia general es que los registros contables corporativos se equilibrarán con las obligaciones fiscales en la misma cantidad, anulándose efectivamente entre sí. Desafortunadamente, hay momentos en que los impuestos corporativos se reclamarán en su totalidad incluso si una empresa sufre una gran pérdida. Esta situación específica involucra a más empresas de las que la mayoría de la gente se da cuenta, pero tiene poco recurso legal. Incluso el gobierno no puede ser considerado responsable si no recibe su dinero de los ingresos del seguro.

Un buen ejemplo de estos impuestos comerciales involucra a BEOT, Inc., un fabricante de un cierto componente utilizado por los fabricantes de automóviles eléctricos. Esta es una empresa real, y los procedimientos legales relacionados con las pérdidas y el seguro de ambas partes son un precedente legal hasta el día de hoy. BEOT, Inc. sufrió un incendio en un almacén que pertenecía a un tercero. La mayoría de su propiedad fue destruida y sufrió una pérdida extrema en las operaciones comerciales. El problema para BEOT, Inc. comenzó con su reclamación con un proveedor de seguros líder. En lugar de un beneficio total de $4 millones, la compañía de seguros ofreció a BEOT, Inc. $3 millones. Para BEOT, Inc. esta fue una pérdida significativa que afectaría la integridad de sus accionistas. Llevó a la compañía de seguros a los tribunales.

En una demanda contra el tercero que poseía el almacén, BEOT, Inc. afirmó que el millón de dólares ‘no permitido’ necesitaba ser pagado junto con el total de $4 millones para ser considerado como ingreso imponible. Para su sorpresa, BEOT, Inc. perdió el caso. Esencialmente, la póliza de seguro, porque no especificaba el valor de los activos almacenados en el almacén, se alineó con el Estatuto de Colorado para el valor en efectivo real. Según los registros del tribunal, BEOT, Inc. intentó manipular la póliza en el momento de la compra para incluir esta cláusula sabiendo que hacerlo ahorraría a la empresa pérdidas futuras en sus impuestos. Sin embargo, el tribunal falló a favor de la compañía de seguros porque el demandado intentó ‘manipular la póliza de seguros a su favor’ para evitar pagar los impuestos que se debían.

Para los operadores logísticos, es importante examinar todas las reclamaciones y pólizas de seguros en busca de lagunas similares. También es mejor contratar a un abogado fiscal para evaluar las posibilidades. Las ramificaciones de BEOT, Inc. habrían sido diferentes si las cláusulas de seguro hubieran estado mejor definidas. Las empresas de logística también podrían encontrarse en el extremo de las persecuciones de seguros con respecto a los camiones de transporte. El Tribunal de Circuito de los Estados Unidos el 24 de septiembre de 2018 trató un caso donde una empresa de logística chocó de frente con otro camión mientras viajaba por la carretera. La empresa luego presentó una reclamación de seguro alegando que el accidente había causado un retraso significativo en la entrega de mercancías debido a la pérdida de uno de sus vehículos. El pago del seguro fue considerado no imponible ya que se consideró que se había utilizado directamente en la entrega de mercancías.

La clave para ganar un caso donde los pagos de seguros se consideran imponibles es demostrar que los fondos no se utilizaron directamente en las operaciones diarias de la empresa. Si los fondos también fueron distribuidos, entonces podrían ser imponibles, pero los pagos más grandes generalmente no se encuentran en su totalidad como fondos imponibles. Para más información sobre las implicaciones fiscales relacionadas con las reclamaciones de seguros, puede visitar IRS.gov.